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Steueroptimieren beginnt mit Tax Compliance

Tax Compliance erspart Ihnen Geld & Stress.

Unternehmen mit Geschäftsaktivitäten im Ausland unterliegen einer Vielzahl von steuerlichen Pflichten. Das gilt besonders für das deutsche Steuerrecht und für Regelungen des Unionsrechts. Wer die nicht beachtet, ist schnell teuren Steuernachforderungen bis hin zum Vorwurf der Steuerhinterziehung ausgesetzt. Davor schützt Tax Compliance.

Worum geht’s?

Tax Compliance bezeichnet die Einhaltung aller steuerlichen Verpflichtungen und Vorschriften, die von den Steuerbehörden eines Landes festgelegt werden

Wen betrifft Tax Compliance?

Tax Compliance betrifft jeden, der in einem Land steuerpflichtig ist. Dabei ist es besonders für diejenigen, die in mehreren Ländern Geschäftsaktivitäten entfalten wichtig zu klären, welche davon in welchem Land steuerlich relevant sein kann. Was viele übersehen ist, dass derselbe Sachverhalt die Finanzbehörden mehrerer Länder interessieren kann.

Was ist Tax Compliance?

Tax Compliance umfasst alle Maßnahmen, die ergriffen werden, um sicherzustellen, dass Steuerpflichtige ihre steuerlichen Verpflichtungen ordnungsgemäss erfüllen, indem sie ihre Einkommen, Vermögenswerte und Transaktionen offenlegen und die fälligen Steuern rechtzeitig und korrekt zahlen:

  • Steuererklärungspflichten und Meldepflichten
  • Aufzeichnungspflichten und Aufbewahrungspflichten
  • Mitwirkungspflichten

Steuererklärungspflichten

Einkommensteuergesetz-Kommentar auf Steuerformularen

Mitwirkung bei Auslands-
sachverhalten

Deutsche Steuerpflichtige treffen ebenso wie Schweizer Steuerpflichtige weitgehende Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten. Das deutsche Finanzamt nimmt den Steuerpflichtigen ebenso wie das Schweizer Steueramt die Pflicht, ihm alle erforderlichen Informationen zu beschaffen, die es für die Beurteilung von Auslandssachverhalten benötigt. Das führt de facto zu einer Übertragung der Beweislast auf den deutschen Steuerpflichtigen dafür, dass im Ausland alles mit rechten Dingen zugeht. Gelingt dem Steuerpflichtigen dieser Nachweis nicht, so drohen neben der Ahndung wegen Steuerhinterziehung zudem Steuer-Schätzungen, die zu teuren Steuernachzahlungen führen können.

Aufzeichnung und Aufbewahrung

Um diesen Mitwirkungspflichten nachkommen zu können, haben Steuerpflichtige die Aufzeichnungspflichten und Aufbewahrungspflichten zu beachten.

BMF zu Automatischem Informationsaustausch

DAC 6

Seit 2020 sind EU-weit grenzüberschreitende Steuergestaltungen, an denen in der EU-Ansässige Steuerpflichtige beteiligt sind, unter den Voraussetzungen von DAC 6 anzuzeigen, unter Umständen vom Steuerpflichtigen selbst.

Besteuerung in der EU

Transferpreise

Bei einem grenzüberschreitenden Betrieb mit Unternehmensteilen (Betriebsstätten, selbständige Gesellschaften) in zwei oder mehr Staaten sind Verrechnungspreise (Transferpreise) zu dokumentieren.

Wer ein grenzüberschreitendes Unternehmen führt, hat somit die Pficht zur Verrechnungspreisdokumentation (Transfer Pricing). Und darüber weitere Anzeigepflichten und Aufzeichnungspflichten.


Kümmert sich um Tax Compliance nicht der Steuerberater?

Im Grundsatz sollte er das. Allerdings können normale Steuerberater das bei komplexen Sachverhalten, vor allem mit Auslandsbezug, nicht sachgerecht leisten, oftmals schon weil ihnen die nötigen Ressourcen fehlen. Bei grenzüberschreitenden Aktivitäten stellt sich zudem das Schnittstellenproblem, dass jeder Steuerberater nur seinen Länderteil bearbeitet ohne die Sach- und Rechtslage im Ausland zu kennen.

Muss man sich um Tax Compliance kümmern?

Ja, Tax Compliance ist für alle steuerpflichtigen Personen, Unternehmen und Organisationen erforderlich. Es handelt sich um die rechtliche Verpflichtung, alle steuerlichen Vorschriften und Gesetze einzuhalten, die von den jeweiligen Steuerbehörden festgelegt wurden. Die Nichterfüllung dieser Verpflichtungen kann zu rechtlichen Konsequenzen wie Steuerstrafen, Bussgeldern, teuren Steuernachzahlungen und anderen Sanktionen führen.

Kann man mit Tax Compliance Steuern sparen?

Ein Tax Compliance Management System kann helfen, Steuern zu sparen. Tax Compliance Management Systeme (TCMS) sind interne Systeme und Prozesse, die von Unternehmen implementiert werden, um sicherzustellen, dass sie ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen und alle relevanten Steuergesetze und -vorschriften einhalten. Diese Systeme sind darauf ausgerichtet, Steuerrisiken zu minimieren, Steuerfehler zu vermeiden und die Einhaltung der Steuergesetze zu gewährleisten.


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