Intercompany Agreements – ICA`s –

Intercompany Agreements (ICA`s) sind Verträge, die zwischen verschiedenen Geschäftseinheiten oder Tochtergesellschaften innerhalb derselben Unternehmensgruppe abgeschlossen werden. Diese Vereinbarungen regeln die Beziehungen, Transaktionen und Interaktionen zwischen den einzelnen Unternehmen innerhalb der Gruppe. In Ihnen sind regelmässig die Ergebnisse von Verrechnungspreisen niedergelegt.

Worum geht’s?

Intercompany Agreements sind Verträge, die zwischen verschiedenen Geschäftseinheiten oder Tochtergesellschaften innerhalb derselben Unternehmensgruppe abgeschlossen oder anderen nahestehenden Personen werden. Diese Vereinbarungen regeln die Beziehungen, Transaktionen und Interaktionen zwischen den einzelnen Unternehmen innerhalb der Gruppe und stellen sicher, dass die Bedingungen der Transaktionen zwischen den verbundenen Unternehmen denen entsprechen, die unabhängige Dritte unter vergleichbaren Umständen vereinbaren würden.

Wen betreffen Intercompany Agreements (ICAs) ?

Intercompany Agreements (ICAs) betreffen in erster Linie Unternehmen oder Geschäftseinheiten, die Teil derselben Unternehmensgruppe sind. Eine Unternehmensgruppe besteht aus mehreren verbundenen Unternehmen, die entweder direkt oder indirekt miteinander verbunden sind. Diese Unternehmen können verschiedene rechtliche Strukturen haben, einschließlich Tochtergesellschaften, Niederlassungen oder verbundene Unternehmen.

Typischerweise betreffen Intercompany Agreements:

1. Muttergesellschaften und Tochtergesellschaften: Eine Muttergesellschaft ist ein Unternehmen, das eine oder mehrere Tochtergesellschaften kontrolliert. Intercompany Agreements regeln oft die Beziehungen und Transaktionen zwischen der Muttergesellschaft und ihren Tochtergesellschaften.
2. Verbundene Unternehmen: Unternehmen, die sich gegenseitig kontrollieren oder unter gemeinsamer Kontrolle stehen, können ebenfalls Intercompany Agreements abschließen, um ihre Beziehungen und Transaktionen zu regeln.
3. Niederlassungen und Filialen: In einigen Fällen können Intercompany Agreements zwischen verschiedenen Niederlassungen oder Filialen derselben Unternehmensgruppe abgeschlossen werden, um Transaktionen und Dienstleistungen zwischen diesen Einheiten zu regeln.
4. Joint Ventures und Beteiligungen: Unternehmen, die an gemeinsamen Unternehmungen oder Beteiligungen beteiligt sind, können ebenfalls Intercompany Agreements abschließen, um die Bedingungen und Konditionen ihrer Zusammenarbeit festzulegen.

Was sind Intercompany Agreements (ICAs)?

Intercompany Agreements legen fest, wie Transaktionen und Dienstleistungen zwischen den verschiedenen Geschäftseinheiten innerhalb der Unternehmensgruppe abgewickelt werden. Dies kann den Verkauf von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen, die gemeinsame Nutzung von Ressourcen oder andere geschäftliche Vereinbarungen umfassen.

Preisgestaltung und Konditionen: Die Vereinbarungen legen die Preise und Konditionen fest, zu denen Transaktionen zwischen den verbundenen Unternehmen stattfinden. Dies ist wichtig, um sicherzustellen, dass die Transaktionen zu fairen Marktpreisen erfolgen und um potenzielle Probleme im Zusammenhang mit Transferpreisen zu vermeiden.

Steuerliche Angelegenheiten: Intercompany Agreements spielen eine wichtige Rolle bei der steuerlichen Planung und Einhaltung von Vorschriften. Sie helfen dabei, sicherzustellen, dass Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen steuerlich korrekt behandelt werden und dass die Gruppe keine unnötigen steuerlichen Risiken eingeht. ICA`s setzen damit regelmässig Verrechnungspreise um und halten die fremdüblichen Konditionen fest.

Haftung und Verantwortlichkeiten: Die Vereinbarungen klären die Haftung und Verantwortlichkeiten der verschiedenen Unternehmen innerhalb der Gruppe für die durchgeführten Transaktionen und Dienstleistungen. Dies kann dazu beitragen, Streitigkeiten zu vermeiden und eine klare Aufteilung der geschäftlichen Verantwortlichkeiten sicherzustellen.

Compliance und Governance: Intercompany Agreements dienen auch der Einhaltung von Compliance-Vorschriften und der Governance innerhalb der Unternehmensgruppe. Sie stellen sicher, dass die Transaktionen und Geschäftspraktiken der Gruppe mit den geltenden Gesetzen, Vorschriften und internen Richtlinien in Einklang stehen.

Kümmert sich um Intercompany Agreements (ICAs) nicht der Steuerberater?

Nein, da es sich um Vertragsgestaltung handelt, ist dies ausserhalb des üblichen Bestätigungsfelds eines Steuerberaters

Muss man Intercompany Agreements (ICAs) haben?

Intercompany-Transaktionen haben steuerliche Auswirkungen, insbesondere im Zusammenhang mit Transferpreisen. Um steuerliche Risiken zu minimieren und die Einhaltung der geltenden Vorschriften sicherzustellen, ist es ratsam, klare Intercompany Agreements abzuschließen, die die Bedingungen und Preise für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen festlegen. Steuerbehörden können Intercompany Agreements einverlangen, um die Richtigkeit von Transaktionen oder die Einhaltung von Vorschriften zu überprüfen.

Kann man mit Intercompany Agreements (ICAs) Steuern sparen?

Intercompany Agreements können dazu beitragen, Steuern zu sparen, indem sie die folgenden Strategien unterstützen:

1. Optimierung von Transferpreisen: Intercompany Agreements regeln die Preise und Bedingungen für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen. Durch die Festlegung von Transferpreisen auf einem angemessenen Niveau können Unternehmen sicherstellen, dass Gewinne und Verluste fair zwischen den verschiedenen Geschäftseinheiten aufgeteilt werden. Dies kann dazu beitragen, Steuern zu sparen, indem es die steuerliche Belastung in den Ländern optimiert, in denen die Unternehmen tätig sind.
2. Nutzung von Steuervorteilen und Anreizen: Intercompany Agreements können so strukturiert werden, dass sie die Nutzung von Steuervorteilen und -anreizen maximieren. So kann die vertragliche Zuweisung von Risiken an einen Geschäftsbetrieb im Niedrigsteuerland erlauben, diesem Betrieb einen höheren Gewinnanteil zuzuweisen und damit die Gesamtsteuerlast zu senken.
3. Vermeidung von Doppelbesteuerung: Intercompany Agreements können dazu beitragen, die Gefahr der Doppelbesteuerung zu minimieren, indem sie klar festlegen, wie Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen steuerlich behandelt werden sollen. Dies kann dazu beitragen, sicherzustellen, dass Gewinne und Verluste nur einmal besteuert werden, und vermeidet die doppelte Besteuerung desselben Einkommens in verschiedenen Rechtsordnungen.
4. Compliance mit Steuervorschriften: Durch klare und gut dokumentierte Intercompany Agreements können Unternehmen sicherstellen, dass ihre Transaktionen steuerlich korrekt behandelt werden und dass sie alle geltenden Steuervorschriften einhalten. Dies kann dazu beitragen, steuerliche Risiken zu minimieren und Strafen oder Sanktionen im Zusammenhang mit Steuerverstößen zu vermeiden.

Informatives zu Intercompany Agreements (ICA`s)

Keine Beiträge